已申请破产的头部加密货币交易所FTX被指内部管理失控并滥用资金，如挪用公司资金、为员工购买个人住房等。

当地时间11月17日，FTX首席执行官(CEO)John Ray III在向美国特拉华州破产法院提交的一份文件(下称文件)中披露，FTX集团对于公司支出的控制(disbursement controls)并不符合商业型企业标准。例如，员工报销由主管发送个性化的表情符号(emoji)进行批准，公司资金被用于购买员工个人住房。

FTX创始人萨姆·班克曼-弗里德(Sam Bankman-Fried)曾于11月11日在社交媒体上宣布，加密货币交易所FTX、美国子公司FTX.us、关联“姐妹”交易公司Alameda Research等130余个FTX集团实体已自愿按照美国破产法第11章申请破产，并辞去FTX首席执行官的职务，由Ray接任。

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Ray在文件中表示，自己拥有超过40年的法律与重组经验，曾在历史上重大的公司破产事件中担任首席重组官或首席执行官，其中包括著名的2001年美国安然(Enron)公司破产案。他强调，在接任FTX首席执行官职务后的首要任务就是处理破产案件，同时直指FTX集团的内部管理失控并滥用资金。

“在我的职业生涯中，从未见到过如此失败的企业内部控制，也从未见过这样完全不具可信度的财务信息，”Ray在文件中声明，公司的控制权掌握在极少数缺乏经验、不成熟的人手中。

在文件中，Ray将FTX集团公司按不同业务分为四种业务组，分别为WRS Silo、Alameda Silo、Ventures Silo、Doctom Silo。

在财务数据方面，文件公布了FTX集团旗下不同业务组截至9月30日的资产负债表，但Ray表示，由于资产负债表是由班克曼-弗里德掌管公司时制作的，因此他无法信任这些数据。他指出，FTX加密货币交易所欠下的用户资金并不反映在这些资产负债表中。

Ray还在文件中披露，目前已经找到价值7.4亿美元的加密货币，但仅占到FTX集团全部资产的一小部分。同时，他指出公司宣告破产前后存在一些可疑操作。例如，在公司提交破产申请当天，有价值不低于3.72亿美元的资产未经授权进行转移；破产申请发起后，有未经授权的来源制造了大约3亿美元的FTX平台原生代币FTT。

在支出控制方面，文件披露，FTX集团员工通过一个在线“聊天”平台提交支付申请，并由不同的主管通过个性化的表情包回复，以批准支付。Ray表示，已了解到FTX集团的公司资金被用于为员工和顾问购买住房和其他个人物品，并且一些房地产被记录在FTX员工和顾问的个人名义下。

数字资产托管方面，文件显示，FTX集团没有对数字资产进行适当记账、记录或安全控制。班克曼-弗里德和另一股东Gary Wang控制了对FTX集团主要业务的数字资产访问权，其失当的管理行为包括：使用没有安全保障的集团电子邮件账户访问全球FTX集团公司的密钥和极其敏感的数据；在区块链上不进行每日对帐；使用软件掩盖滥用客户资金行为；秘密豁免Alameda不受FTX.com自动清算协议方面的约束；Alameda(班克曼-弗里德持90%股份，Gary Wang持10%股份)和Dotcom Silo(其中有第三方机构投资)之间缺乏独立管理。

文件的最后，Ray强调，班克曼-弗里德已不受FTX集团雇用，无法代表公司发言。同时，班克曼-弗里德目前在巴哈马(该国位于大西洋西岸)，并仍在继续发表不稳定和具有误导性的公开声明。

在文件公布之前，已有不少投资者质疑FTX资金使用问题。

11月8日，在FTX被曝出现流动性危机后，班克曼-弗里德曾发布推文称，FTX的资产“状况良好”("FTX is fine. Assets are fine.")，但随后又删除了这篇推文。有外媒报道称，当时有多位投资者指责FTX创始人对交易所资产状况“公然撒谎”。

“其实FTX最大的问题还是挪用客户资产太多和使用杠杆太高了。”一位加密货币观察人士也曾向澎湃新闻说道。

据外媒报道，早在数月前，美国证券交易委员会(SEC)就开始调查FTX交易所美国子公司FTX.us及其加密贷款活动，包括客户资金处理及贷款问题。

12月，美国众议院金融服务委员会将举行听证会调查FTX集团，班克曼-弗里德预计将出席听证会。该委员会表示，监督企业行为是国会最关键的职能之一，众议院将彻底调查FTX破产的原因，并追究不良行为者的责任。

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